que es la depreciacion y la amortizacion

En ocasiones utilizamos indistintamente los términos depreciación y amortización, y en contabilidad tienen un concepto similar pero no igual. Ahora bien, ¿qué es la depreciación y la amortización?, se visualiza que la depreciación hace referencia por lo general a los activos fijos, en tanto la amortización suele hacer referencia a los activos intangibles y a los diferidos.

Respondiendo la pregunta qué es la depreciación y la amortización, es la distribución de un gasto o inversión en un determinado periodo de tiempo. La depreciación es el reconocimiento contable del activo que se deprecia o pierde valor en el transcurso de un periodo de tiempo debido a su desgaste natural. Para conocer más acerca de estos dos conceptos financieros , lee y descubre aquí su importancia.

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Diferencia entre amortización y depreciación

Desde el punto de vista de la contabilidad y la dirección de empresas, conocer qué es la depreciación y la amortización, la diferencia recae concretamente, a la hora de reflejar fielmente el valor en cada momento de los activos que se tienen y que contribuyen por su naturaleza al desarrollo de la actividad económica y la generación de ingresos futuros de los estados financieros.

La principal diferencia entre ambos términos que puede establecerse es la siguiente:

• La depreciación se centra exclusivamente en los activos fijos.
• La amortización se enfoca a los bienes intangibles y diferidos.

Dicho esto, es conveniente señalar que las distintas metodologías para el cálculo de ambos términos son similares, cambiando únicamente y como se ha indicado anteriormente el objeto de análisis o tipo de activo a medir.

¿Qué es depreciación contable?

El término de lo que es depreciación contable se refiere a una disminución periódica del valor de un bien material o inmaterial. Esta depreciación puede derivarse de tres razones principales: el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la vejez.

Entonces, las tasas de depreciación son aquellos porcentajes de valor perdido que cada activo sufre de manera anual. Sin embargo, en la mayoría de las ocasiones, esa cantidad es calculada de acuerdo a lo que cada dueño supone que debe valer su activo en cierto momento, sin detenerse a pensar si en realidad es la cantidad correcta o se encuentra en un error.

Por ese motivo, existe lo que es depreciación contable, la cual nos ayuda a encontrar ese valor a través de ciertos métodos. Éstos nos brindan resultados exactos que toman en cuenta todo lo necesario para que la cantidad sea la correcta.

A continuación te presentamos las características, un ejemplo y los tipos de lo todo lo necesario para calcular la depreciación en tu empresa:

Características de la depreciación contable

Estas son las características de lo que es depreciación contable 

• No corresponde a un ingreso o egreso monetario para un proyecto, por lo que no se debe incluir en los flujos de dinero.
• Se considera pues tiene un impacto en la utilidad que afecta al impuesto y, por lo tanto, en el monto de impuestos que el proyecto debe pagar.
• Tiene un impacto indirecto sobre la el comportamiento económico del proyecto.
• Puede derivarse de tres razones principales: el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la vejez.

¿Cómo se calcula la depreciación de activos fijos?

Para calcular la depreciación de activos fijos, se deben conocer los siguientes datos:

• El valor inicial o de adquisición del activo fijo, que incluye el precio de compra, los gastos de transporte, instalación, puesta en marcha, etc.
• El valor residual o de desecho del activo fijo, que es el valor estimado que tendrá el activo al final de su vida útil, ya sea por su venta, su chatarrización, su donación, etc. Si no se espera que el activo tenga un valor residual, se puede asumir que es cero.
• Los años de vida útil o de servicio del activo fijo, que es el tiempo estimado que el activo podrá ser utilizado en las actividades económicas de la entidad, ya sea en años, meses, horas, unidades producidas, etc.

Con estos datos, se puede calcular la depreciación de activos fijos mediante diferentes métodos, que se pueden clasificar en dos tipos: métodos lineales y métodos acelerados. Los métodos lineales son aquellos que asignan una cantidad constante o uniforme de depreciación a cada período de la vida útil del activo.

A continuación, se explican algunos de los métodos más comunes de depreciación de activos fijos:

Método de la línea recta

El método de la línea recta es el más simple y utilizado de los métodos lineales de depreciación de los activos. Consiste en dividir el valor inicial del activo menos el valor residual entre la vida útil del activo, para obtener la cantidad de depreciación anual. Esta cantidad se aplica de forma constante a cada año de la vida útil del activo. La fórmula es la siguiente:

Depreciación anual = Valor inicial - Valor residual / Vida útil

Método de la suma de los dígitos de los años

El método de la suma de los dígitos de los años es uno de los métodos acelerados de depreciación. Consiste en multiplicar el valor inicial del activo menos el valor residual por una fracción que tiene como numerador el número de años de vida útil de un activo restantes, y como denominador la suma de los dígitos de los años de la vida útil del activo.

Esta fracción se va reduciendo a medida que transcurre el tiempo, por lo que la depreciación es mayor en los primeros años y menor en los últimos años. La fórmula es la siguiente:

Método de la línea recta doble o del saldo decreciente

El método de la línea recta doble o del saldo decreciente es otro de los tipos de depreciación acelerada. Consiste en multiplicar el valor neto o en libros del activo al inicio de cada año por una tasa de depreciación constante, que se obtiene al multiplicar por dos la tasa de depreciación del método de la línea recta.

La fórmula es la siguiente:

Depreciación anual= Valor neto o en libros al inicio del año × Tasa de depreciación constante

Donde:

¿Cuáles son los tipos de depreciación?

Para responder la pregunta qué es la depreciación y la amortización, es importante determinar la depreciación de los activos de tu negocio, o situación financiera, es importante conocer la legislación vigente que tienen una serie de complejidades. Es aconsejable consultar con un contador o en caso de controversias con un experto en derecho tributario o expertos en balance general.

Las empresas contabilizan estas pérdidas del valor o desgastes como un coste adicional y diferenciamos con ello cuatro tipos de depreciación:

Depreciación fiscal

Este método es el que más se utiliza, ya que es la forma en que nosotros podemos deducir el porcentaje de las compras de activos fijos ante la autoridad, en esencia es parecido al método de línea recta.

Características de la depreciación fiscal

Los métodos de deducción permitidos por los impuestos sobre la renta crean un gasto de depreciación acumulada.

• Disminuyen el saldo activo de ganancia y, por tanto, también disminuyen los impuestos a pagar.

• El empresario del activo o bien depreciado debe realizar un cálculo del valor de depreciación.

• El valor residual frecuentemente se encuentra sujeto a un cuadro de estimación de depreciación, que un activo puede llegar a obtener en su vida útil.

Requisitos de depreciación fiscal

Para entender más qué es la depreciación fiscal debemos de tener en cuenta una serie de requisito y, así lograr un éxito rotundo al depreciar un activo:

• Los bienes activos pueden ser o no susceptibles.
• Para que se lleve a acabo la deducción el activo tendrá que poseer actividad económica.
• La vida útil del activo debe ser mayor a dos meses.
• El empresario declarante tendrá que poseer por escrito un justificante de propiedad por cada activo declarado fiscalmente.
• El empresario tendrá la elección de realizar su declaración en el año de adquisición del activo o al año posterior.

¿Cómo se calcula la depreciación fiscal?

Para comprender profundamente qué es la depreciación fiscal debemos aprender a cómo calcularla, por un lado sabemos que la depreciación es una deducción recta, entonces no se recurre a los gastos más antiguos de ese año de forma detallada. Calcular la depreciación es dividir la depreciación anual general entre los doce meses del año, así se obtienen eficientemente la declaración de impuestos.

Al realizar una depreciación fiscal anual o depreciación anual, si se toman en cuenta los datos mencionados anteriormente de forma detallada, dando como resultado la ventaja fiscal que sufrieron los activos fijos de la empresa, consiguiendo la amortización requerida para ese año.

Finalmente se tiene como objetivo aumentar los bienes inmovilizados de la empresa logrando así una depreciación acelerada de forma anual. 

Depreciación de la línea recta

En este método, la depreciación es considerada en función del tiempo y no del uso de los activos. Es uno de los métodos más sencillos y consiste en aplicar cada año la misma cantidad de depreciación hasta agotamiento de el valor del bien.

Depreciación anual

Para este método, cada ejercicio se rebaja el costo de desecho, el resultado no será equitativo a lo largo del tiempo o de las unidades producidas, sino que irá disminuyendo progresivamente.

Depreciación de las unidades de producción

En este método se divide el valor del activo por el número de unidades que puede producir durante toda su vida útil.

Depreciación acelerada

Se entenderá por depreciación acelerada aquella que tiene por objetivo aumentar la cuota anual de depreciación de los bienes del activo inmovilizado de la empresa, de tal modo que se reduzcan a un tercio los años de vida útil.

Tipos de amortización

La amortización puede ser:

Amortización acumulada

Las amortizaciones acumuladas se suman las amortizaciones de todos los ejercicios, que se consideran como la pérdida de valor gradual del bien en función de su proximidad al final de su vida útil.

Amortización de préstamos 

Se refiere al proceso de cancelar la deuda a lo largo del tiempo en cuotas regulares de interés y capital suficiente para pagar el préstamo en su totalidad antes de su fecha de vencimiento.

Amortización de activos intangibles

Es el proceso de registrar como gastos el costo de un activo intangible durante la vida proyectada del activo.

Amortización lineal

Es un método para calcular la depreciación y amortización, la cual se calcula dividiendo la diferencia entre el costo de un activo y su valor de rescate esperado por la cantidad de años que se espera que se utilice.

Amortización fiscal

Toma mucho del concepto de amortización contable, pero con sus particulares características. Ésta facilita identificar qué tipos de gastos por amortización pueden ser objeto de deducción. Utiliza unas tablas con coeficientes lineales y períodos de amortización máximos en función de la actividad de la empresa ofrecidos por una legislación en particular.

En efecto, lo qué es la depreciación y la amortización,  básicamente hablamos de gastos. Y esto es importante para tu contabilidad como autónomo o emprendedor. Toda empresa está compuesta por elementos o activos de carácter duradero y temporal. Con el paso del tiempo, los activos duraderos (un móvil, un portátil o un camión) van perdiendo valor. En otras palabras, sufren una amortización o depreciación.

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